Category Archives: Umsatzsteuern

BMF-Schreiben zur Rechnungskorrektur

Heute hat das Bundesfinanzministerium das lang erwartete BMF-Schreiben zur Rechnungskorrektur und den Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug veröffentlicht. Den Link zu dem BMF-Schreiben zur Rechnungskorrektur finden Sie HIER. BMF-Schreiben zur Rechnungskorrektur Das BMF-Schreiben stellt zunächst die aktuelle Rechtsprechung des EuGH und BFH dar. Dabei geht es um den Vorsteuerabzug sowohl bei Nichtvorliegen einer Rechnungen als auch […]

Grenzüberschreitende Rabatte und Umsatzsteuer

Grenzüberschreitende rabatte Umsatzsteuer

Immer wieder lösen Rabatte in B2B-Transaktionen Fragen zur Umsatzsteuer aus. Dies betrifft insbesondere grenzüberschreitende Konstellationen. Hierzu hat sich jüngst der EuGH geäußert. Grundsatz Rabatte stellen aus umsatzsteuerlicher Sicht Entgeldminderungen dar. Diese mindern gem. § 17 Abs. 1 Satz 1 UStG die Bemessungsgrundlage für die erbrachten Lieferungen oder sonstigen Leistungen. Bei ursprünglich umsatzsteuerpflichtigen Leistungen gilt der […]

Senkung des Umsatzsteuersatzes – Praxisfragen

Senkung Umsatzsteuersatz

Die Große Koalition hat eine zeitweise Senkung des Umsatzsteuersatzes beschlossen. Zwischen dem 01.07. und 31.12.2020 beträgt der Normalsteuersatz 16% statt 19%. Der reduzierte Steuersatz wird von 7% auf 5% gesenkt. Eine Änderung anderer Steuersätze ist nicht geplant. Damit bleibt es also insbesondere bei den speziellen Steuersätzen für Land- und forstwirtschaftliche Betriebe iSd. § 24 UStG. […]

Covid 19: Deutschland reduziert Mehrwertsteuersatz

Die Große Koalition hat am 03.06.2020  weitere Maßnahmen zur Bewältigung der Covid19-Krise beschlossen. Dazu gehören insbesondere  Zeitweise Senkung der Mehrwertsteuer von 19% auf 16% (regulärer Steuersatz) bzw. 7% aif 5% (reduzierter Steuersatz). Die Senkung soll gelten vom 01.07. -31.12.2020 Erweiterung des steuerlichen Verlustrücktrags Wiedereinführung der degressiven AfA Verbesserte Möglichkeiten zur Mitarbeiterbeteiligung Verschiebung der Fälligkeit der […]

Rückwirkung einer Rechnungskorrektur

Rechnungskorrektur Rückwirkung

Eine fehlerhafte Rechnung kann den Vorsteuerabzug des Leistungsempfängers ausschließen. Im ungünstigsten Fall muss er dann den geltend gemachten Vorsteuerbetrag sogar zuzüglich Zinsen an das Finanzamt zurückzahlen. Umso wichtiger ist daher die Frage, wann eine Rechnungskorrektur Rückwirkung hat. Der BFH hat hierzu in seinem Urteil vom 22.01.2020 (Aktenzeichen  XI R 10/17) erneut Stellung genommen. Dabei stellt […]

Wie man Umsatzsteuer-Compliance sicherstellt

Umsatzsteuer Compliance

Die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften (Umsatzsteuer-Compliance) beruht auf verschiedenen Säulen. Lesen Sie hier, wie Sie dieses Erfordernis sicherstellen können. Umsatzsteuer-Compliance erfordert saubere Daten Umsatzsteuer-Compliance beginnt mit korrekten Daten in Verkaufs- und Buchhaltungssystemen. Eine spätere Korrektur falscher Daten bedeutet zusätzliche Arbeitsbelastung. Bei lokalen Echtzeit-Meldepflichten ist sogar noch nicht einmal Zeit für eine Berichtigung. Daher erfordert die Einhaltung […]

Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs bei Leistung von Ist-Versteuerer – EuGH-Vorlagebeschluss

Zeitpunkt Vorsteuerabzug bei Ist-Versteuerung

Kann der Leistungsempfänger einen Vorsteuerabzug auch dann bereits im Zeitpunkt der Ausführung des Umsatzes geltend machen, wenn der Steueranspruch gegen den Leistenden gemäß § 20 UStG erst bei Vereinnahmung des Entgelts entsteht? Hintergrund Gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG entsteht das Recht zum Vorsteuerabzug, wenn die Lieferung oder sonstige Leistung ausgeführt […]

Umsatzsteuer Quick Fixes: Umsetzung in EU-Mitgliedsstaaten

Umsatzsteuer Quick fixes

  Die Neuregelungen zu den Umsatzsteuer Quick Fixes waren zum 31.12.2019 noch nicht in allen EU-Mitgliedstaaten in nationales Recht umgesetzt. Nun hat die EU eine Übersicht zu dem Stand der Umsetzung veröffentlicht. Diese Übersicht enthält auch Referenzen zu den lokalen Gesetzestexten. Die Informationen werden von den EU-Mitgliedstaaten selbst zur Verfügung gestellt. Daher kann die Liste […]

Umsatzsteuer und Anzahlungen – Fragen & Antworten

Umsatzsteuer Anzahlungen

  Umsatzsteuern und Anzahlungen – dieses Thema führt in der Praxis regelmäßig zu Problemen. Lesen Sie hier, wie Sie typische Umsatzsteuerfallen vermeiden.   Was ist eine Anzahlung?  Eine umsatzsteuerlich relevante Transaktion setzt grundsätzlich einen Leistungsaustausch voraus. Der leistende Unternehmer muss für seine Leistung eine Gegenleistung von dem Empfänger erhalten. Bei einer Anzahlung tritt der Empfänger […]